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Date de publication: 7 mai 2020
Auteur: DB
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L'Autorité bancaire européenne (EBA) a publié  une mise à jour de ses normes techniques de mise en oeuvre  (Implementing Technical Standards -IST) sur la pratique  des approches d’analyse  internes. Les STI mis à jour incluent tous les portefeuilles d'analyse comparative  (benchmarking) qui seront utilisés pour l'exercice 2021. La principale nouveauté est l'inclusion du modèle IFRS9. L'exercice d'évaluation comparative est un outil de surveillance essentiel pour améliorer la qualité des modèles internes, ce qui est particulièrement important dans une situation économique tendue, souligne l’EBA.

 Afin d'analyser les sources potentielles de variabilité résultant de la mise en œuvre de la nouvelle norme comptable (IFRS 9), deux annexes ont été introduites par l’institution européenne. La collecte de données quantitatives sur les paramètres d'IFRS 9 contribuera à recueillir une meilleure compréhension des différentes méthodologies, modèles, données et scénarios, qui pourraient conduire à des incohérences significatives dans les résultats  des pertes de crédit prévisibles  (Expected credit loss -ECL), et affecter les fonds propres et les ratios réglementaires .

L'analyse se concentre initialement sur le paramètre de probabilité de défaut (Probability of default- PD) et, en particulier, sur les trois aspects suivants:

-L'analyse de la variabilité du paramètre PD estimée sur un horizon de défaut de 12 mois;

- la variabilité des prévisions macroéconomiques et l'interaction entre la courbe de durée de vie de la probabilité de défaut et les scénarios macroéconomiques utilisés pour déterminer les pertes de crédit prévisibles;

-la variabilité des pratiques dans l'évaluation des augmentations significatives du risque de crédit (Significant increases in credit risk -SICR).

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